Официальная задолженность, которая образуется перед разными лицами и организациями, представляет собой общую сумму долга конкретного предприятия. В этой статье мы подробнее поговорим об этом понятии.
Состав задолженности
Чаще всего функции кредитора берут на себя организации, успешно работающие с ней в течение определенного времени. Это могут быть:
- контрагенты;
- контролирующие ведомства;
- внебюджетные фонды;
- страховщики;
- арендодатели;
- подрядчики и поставщики;
- государственный бюджет.
Отталкиваясь от норм бухгалтерского учета, можно утверждать, что даже сотрудники компании регулярно становятся ее кредиторами. Это происходит при начислении аванса за следующий месяц. Кредиторская задолженность может состоять из различных подотчетных сумм. Речь идет о ситуации, когда происходит оплата услуги товаров, необходимых для хозяйственных нужд. Она образуется в том случае, если выделенная сумма превышает общий объем авансов.
Анализ кредиторского долга
Изучение основных характеристик существующей задолженности предназначено для решения конкретной задачи. Определяются шансы компании на погашение. Фактически речь идет об анализе платежеспособности юридического лица. Для получения точных результатов необходимо произвести расчет коэффициента ликвидности. Данное понятие означает отношение активов в обороте компании к взятым на нее краткосрочным обязательствам.
Если выясненное значение окажется ниже существующей нормы, то можно говорить о наличии определенных сложностей, которые могут возникать при возврате долга. Если платежеспособность компании находится на высоком уровне, то коэффициент ликвидности также будет значительно выше норматива.
Исходя из приведенных выше фактов, следует отметить, что кредиторская задолженность в балансе — это долги (краткосрочные обязательства), которые компания чаще всего с легкостью может и должна погасить в ближайшее время. Такой минус в балансе любой современной компании возникает регулярно. Не являются исключением даже самые успешные предприятия.
Нюансы образования
В ходе составления текущего баланса ни один бухгалтер не имеет юридической возможности свернуть официальные объему задолженности. Любую существующую непогашенную задолженность необходимо указывать в развернутом варианте, то есть вносить ее в пассив кредиторского баланса и актив дебиторского. Каждая сумма, представляющая собой краткосрочную задолженность, обязательно детализируется по своей структуре и разновидности. Это необходимо для того, чтобы разделять незначительные долги между разными кредиторами. В пояснении к балансу должна быть указана соответствующая информация.
Исковая давность
Задолженность предприятия может быть полностью списана — для этого должен выйти срок исковой давности. Законодательство устанавливает 3 года в качестве данного срока. Некоторые исключительные требования могут привести к определению иной исковой давности. Ее официальный отсчет стартует с момента, когда заканчиваются исковые обязательства. Списание кредиторской задолженности после завершения исковой давности автоматически переводится в графу финансовых результатов.
Порядок списания
Списание представляет собой бухгалтерскую операцию, которая позволяет признавать доход с параллельным исключением из официального учета существующей непогашенной задолженности. Важно отметить, что речь идет именно о признании дохода, поэтому при ведении учета обязательно необходимо соблюдать следующие условия:
- четкое определение срока признания дохода;
- уточнение суммы;
- документальное подтверждение производимой операции.
Справедливости ради необходимо отметить, что простого решения руководства предприятия недостаточно для того, чтобы перевести кредиторскую задолженность в категорию дохода. В бухгалтерском учете существуют конкретные критерии, позволяющие признать правильность такой процедуры. Нормы общего характера есть и в налоговом учете. Как минимум, для списания задолженность должна быть признана безнадежной, а это некий удар по платежеспособности и репутации предприятия.
Специалисты без проблем выделяют основные признаки безнадежности долга. В данном случае можно выделить задолженность, существующую по обязательствам, касательно которых уже истек срок исковой давности. Безнадежной также может считаться задолженность, которая не была погашена вовремя из-за недостатка средств у предприятия.
К этой же группе относятся финансовые обязательства, которые не были погашены по вине непредвиденных обстоятельств. Это могут быть стихийные бедствия и другие обстоятельства форс-мажорного характера. Основа существующей кредиторской задолженности может считаться безнадежной. Это не касается непредвиденных ситуаций, а также имущества, которое в тот момент находится под залогом.
Правила погашения
Несмотря на все существующие сложности, кредиторская задолженность в балансе – это задолженность, которую вполне реально погасить. Для этого предприятиям необходимо придерживаться определенных правил. Сначала следует отметить, что начисленные обязательства все же не являются финансовыми процессами. Их не следует рассматривать в качестве профессиональной деятельности компании.
Чаще всего для погашения различных видов задолженности компании используют банковские переводы. Лучше всего при этом пользоваться услугами проверенных банков-корреспондентов. График осуществления платежей с целью погашения долга рассчитывается индивидуально. За основу в данном случае берутся условия действующего кредитного договора.
Для успешного проведения финансового оздоровления организации принципиально важно правильно разработать график осуществления платежей, проанализировать его и держать на постоянном контроле каждую стадию его выполнения. Если происходит задержка в погашении примерно на 3 месяца, то это событие автоматически увеличивает риски для предприятия.
